ЕНВД или УСН, что выбрать?


Увеличение своих доходов — естественное желание предпринимателей малого и среднего звена. И, естественно, одним из главных вопросов является налогообложение, а точнее возможность снижения размера налогового бремени и минимизация времени взаимодействия с органами УФНС. Вмененка и упрощенка — две системы, направленные на упрощение и облегчение процедуры уплаты налогов.

ЕНВД или УСН?

В качестве поддержки малого и среднего бизнеса государством разработан ряд систем налогообложения, целью которых является упрощение взаимодействия ИП с органами УФНС при решении вопросов, касающихся налогового бремени. На выбор плательщиков форма УСН (упрощенка) и форма ЕНВД (вмененка). Но следует помнить, что не все могут им воспользоваться, а только те предприниматели, параметры деятельности которых подходят под требования, регламентируемые налоговым законодательством.

ЕНВД — вмененка — форма налогообложения, при котором уплата налога осуществляется независимо от полученной прибыли. Размер налоговой ставки — 15%. Использовать в работе именно эту систему могут только те ИП, чья деятельность попадает в перечень, установленный положениями статьи 346.26 НК РФ.

Суть ее заключается в том, что ИП как бы вменяется размер того дохода (базовая доходность), который он бы мог получить за отчетный период, и величина фактически полученной прибыли в расчетах не учитывается. Использование системы не выгодно тем, чья прибыль гораздо меньше, чем базовая доходность. И наоборот, если базовая доходность ниже, чем прибыль, то система будет выгодной.

УСН — упрощенка — форма налогообложения, при которой государство предлагает организациям малого и среднего бизнеса уплачивать налог или с фактических доходов (ставка 6%), или с разницы между фактическими доходами и понесенными расходами (ставка 15%).

Требования к организациям, которые хотят уплачивать налоги по этой системе, а также все ее основные положения определены в статье 346.20 НК РФ.

Что конкретно выгодней — вмененка или упрощенка — сказать нельзя, так как расчет должен производиться индивидуально. Сравнивая расчетные величины за один и тот же налоговый отчетный период, предприниматель может понять, какая система налогообложения будет оптимальной именно для его организации.

Базовая доходность в системе ЕНВД

Базовая доходность ЕНВДБазовая доходность (БД) — это термин, который введен для расчета величины налога и используется в стандартной формуле. Он обозначает размер усредненного дохода, характерного для определенного вида деятельности, а точнее для единицы объекта налогообложения (физического показателя), с помощью которого осуществляется предпринимательская деятельность.

Физическим показателем может быть размер торгового зала, наличие торгового автомата, наемного персонала, посадочных мест в маршрутных такси — для каждого вида деятельности, которые перечислены в статье 236.26 НК, физический показатель свой.

Базовая доходность — величина постоянная и не может быть изменена спонтанно в меньшую или большую сторону, так как ее размер закреплен Налоговым Кодексом. Но вот формула расчета величины налога в 2014 году допускает корректировку базовой доходности с помощью специальных коэффициентов: К1 (на государственном уровне), К2 (на уровне субъекта РФ).

И если К1 — это коэффициент, увеличивающий размер БД и, как следствие, налога, то К2 — это своего рода послабление, которое местные органы власти могут сделать для своих предпринимателей (или не сделать, что встречается чаще).
В качестве примера. Если предприниматель имеет торговый автомат, то условно считается, что базовая доходность с него будет 4,5 тысячи рублей в месяц.

Другими словами, государство определило, что один торговый автомат должен приносить именно такую прибыль, независимо от того, что с его помощью реализуется. И не важно, больше будет фактический доход или меньше — в расчетах будет использоваться именно базовая доходность (ее установленный размер).

Как стать плательщиком ЕН на вмененный доход

Так как вмененка — добровольная форма налогообложения, то и заявить о своем желании использовать ее в своей работе можно в любое удобное для организации время, не дожидаясь начала нового отчетного периода 2014 года. Но, если вы определитесь с необходимостью перейти на ЕНВД, например, в середине квартала, то имейте в виду, что при этом формула для расчета величины налога будет достаточно сложной.

Поэтому все же лучше подавать заявление именно в начале нового отчетного периода 2014 года — календарного квартала.

Схема действий предпринимателя:

  • Определение с местом постановки на учет

Особенностью этой системы уплаты налогов является то, что если организация осуществляет свою коммерческую деятельность через стационарные объекты, то и становиться на учет нужно по месту их фактического нахождения. То есть если имеются две торговые точки (магазины, павильоны) в разных концах города, подконтрольных разным органам УФНС, то и сдавать отчетность необходимо в разные органы УФНС. Это требование не касается тех, кто не имеет никаких других реализационных стационарных объектов, кроме офиса. В этом случае необходимо вставать на учет по месту его регистрации.

  • Подача заявления

Важный момент — подавать заявление (форма ЕНВД-1) в 2014 году необходимо не позже, чем за пять рабочих дней до желаемой даты перехода, поэтому старайтесь успеть сделать это в двадцатых числах месяца, предыдущего новому кварталу, — такой вариант наиболее предпочтителен для последующего расчета величины налога за полный период. В случае постановки на учет, налоговики выдадут специальное уведомление, дата на котором и будет датой начала использования системы ЕНВД в 2014 году в работе.

  • Расчет величины налога и отчетность

Расчет производится каждый квартал 2014 года не позднее 20-го числа его последнего месяца, после чего документы сдаются в зарегистрировавшие предпринимателя в качества плательщика ЕНВД налоговые органы для проверки.
Возможно, через некоторое время путем подсчета фактического дохода и расчета налоговой величины по разным системам, предприниматель заметит, что вмененка в 2014 году для него совершенно невыгодна. В этом случае в зарегистрировавшие предпринимателя как плательщика по ЕН на вмененный доход налоговые органы следует подать типовое заявление (установленная форма ЕНВД-3).

Коментарии посетителей
  1. Альберт:

    Автору огромное спасибо за квалифицированное сравнение двух систем, передо мной стоял очень сложный выбор, и советы не работали — тут сколько людей, столько и мнений… В итоге я все же выбрал Единый налог, он гораздо проще для моего понимания, а по сумме оба варианта не сильно отличаются, а для небольшого ИП все же Единый налог чуть более привлекательнее, на мой взгляд…

Добавить комментарий

Нуждаетесь в помощи профессионального бухгалтера?
Задать свой вопрос

Календарь бухгалтера

  • П
  • В
  • С
  • Ч
  • П
  • С
  • В
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17
  • 18
  • 19
  • 20
  • 21
  • 22
  • 23
  • 24
  • 25
  • 26
  • 27
  • 28
  • 29
  • 30
  • 31
Loading

Онлайн-сервисы

Присоединяйтесь и следите за новостями в социальных сетях