Как заполнить декларацию по ЕНВД в 2014 году


Предприниматели, которые пожелали перейти на уплату ЕНВД, обязаны заполнить декларацию и подать ее в орган УФНС один раз в три месяца (квартал) не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Форма декларации типовая, она утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (ред. от 14.11.2013) . Уплатить налог необходимо не позже двадцать пятого числа того же месяца, в котором документ был подан на проверку.

Заполнение декларации ЕНВД

Требования к оформлению

Требования к оформлениюЗаполнить декларацию можно любым удобным способом: как машинописно, так и вручную. При первом варианте обратите внимание на шрифт — налоговые органы требуют использования шрифта Courier New размером от 16 до 18 пунктов. При втором варианте заполняющий обязан использовать чернила только традиционных цветов (черный, синий, фиолетовый), все буквы должны быть заглавными и по возможности печатными.

Налоговые органы не примут декларацию, которая имеет одно из следующих нарушений:

  • имеются исправления, выполненные с применением корректирующих средств;
  • нарушен порядок заполнения строк, имеющих специальные ячейки для информации (одна ячейка — одно значение);
  • скрепление листов декларации ЕНВД, приводящее к порче бумажного носителя;
  • декларацию распечатали методом двухсторонней печати.

Специалист налоговой инспекции проверяет соответствие заполненного документа установленным требованиям, визирует своей подписью и принимает в работу. ИП и представители налогоплательщиков имеют право направлять декларацию и почтовым отправлением, это не возбраняется.

Титульный лист

Как и любого другого, заполнение этого документа начинается с того, что требуется заполнить титульный лист. Непосредственно налогоплательщиком на титульном листе заполняются все строки, кроме тех, где указано иное.
Итак, на первой станице мы заполняем:

  • номер корректировки, при первой подаче документа в УФНС код корректировки — 0.
  • коды периодов, по которым уплачивается налог, — 21, 22, 23, 24 — по порядку кварталов.
  • отчетный год
  • регистрационные данные организации;

Наименование — полное, в соответствии с регистрационными документами;
ИНН — в соответствии с данными Свидетельства
КПП — по месту осуществления деятельности организации (для ИП ставим прочерки)

  • место предоставления;
  • сведения о лице, предоставившем декларацию;

В этом подразделе указываются паспортные сведения лица, уполномоченного на подачу в налоговые органы данного документа и предоставившего его.

Раздел 1

Строка 010 — КБК для отдельных видов деятельности 182 1 05 02010 02 1000 — на 2014 год.

Строка 020 — код указывается в соответствии с регистрационными сведениями организации, которая будет уплачивать налог, и выбирается из ОКТМО.

Строка 030 — расчетная величина ЕН на вмененный доход, которая подлежит уплате за отчетный период 2014 года. Сумма должна рассчитываться по формуле: ЕНВД = стр. 060 раздел 3 * (сумма стр. 100 всех заполненных разделов 2 /стр. 010 раздела 3).

Раздел 2

Раздел 2 декларации ЕНВДВ одном документе за отчетный квартал 2014 года может быть несколько заполненных разделов 2, так как на каждый вид деятельности, подходящий для налогообложения по системе ЕНВД, нужно заполнить свой раздел.
Строка 010 — код вида предпринимательской деятельности.
Строка 015 —  коды оказываемых услуг по ОКУН.
Строка 020 должна содержать полные сведения об адресе осуществляемой деятельности.
Строка 030 — код субъекта РФ по ОКТМО.
Строка 040 — величина базовой доходности, определяемая в соответствии со статьей 346.29 НК.
Строка 050, 060, 070 — физические показатели помесячно;
Строка 080, 090 — корректирующие ЕНВД коэффициенты К1, К2, определение которых рассмотрим отдельно.
Строка 100 представляет собой расчетную величину налоговой базы организации, которая определяется как перемножение суммы физических показателей (060, 060, 070) и всех значений 040, 080, 090.
Строка 110 — итоговый налог по конкретному виду деятельности. Определяется как 15% от значения стр. 100.

Раздел 3

Строка 010 — сумма всех строк 100 из всех разделов 2.
Строка 020 — сумма всех строк 110 из всех разделов 2.
Строки 030-040 должны содержать суммы страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уплаченных в пределах исчисленных сумм.
Строка 050 — это сумма строк 030 и 040, но не более чем 50% от суммы исчисленного налога.
Строка 060 — итоговый налог, подлежащий к уплате, рассчитывается как разница между значениями строк 020 и 050 раздела 3.
Во всех разделах документа налогоплательщик, подающий декларацию, должен проставить свою подпись и дату.

Корректирующие коэффициенты

Со стороны налогоплательщиков часто возникают вопросы относительно величин корректирующих коэффициентов К1 и К2. Каждый из них играет свою роль при определении базовой доходности предпринимателей и отвечает за свою составляющую дохода. Использование коэффициентов позволяет регулировать налог для разных слоев бизнеса.

Коэффициент К1

Корректирующие коэффициенты К1 и К2Коэффициент корректировки К1 представляет собой дефлятор, учитывающий разницу в потребительских ценах на различные товары, предлагаемые услуги и выполняемые работы, которые установлены в предшествующем периоде (2013 году) и ожидаются в текущем (2014 году).

Требованиями статьи 346.27 НК РФ функция по расчету корректирующего коэффициента К1 возложена на Министерство экономического развития, которое обязано опубликовывать итоговую величину дефлятора К1 на будущий год ежегодно не позднее 20 ноября года текущего специальным приказом.

Расчет итогового значения К1 ведется путем перемножения между собой коэффициента за предыдущий год и коэффициента на год предстоящий — этим и занимается Минэкономразвития. С момента ввода данного понятия в налоговое законодательства наблюдается тенденция к росту коэффициента К1, что не удивительно, ведь потребительские цены также увеличиваются из года в год.

Коэффициент К2

Коэффициент корректировки базовой доходности К2 имеет сугубо региональное значение и рассчитывается не в целом для всех предприятий и ИП субъекта, имеющего федеральное значение, а для отдельных категорий организаций этого субъекта. Величина К2 на отчетные периоды 2014 года зависит от рода деятельности организации (ИП), так как в расчете учитываются:

  • торговые площади — для организаций розничной торговли и ИП;
  • вид услуг — для предприятий, оказывающих различные виды бытовых услуг для населения;
  • количества транспорта на балансе и его мощности — для предприятий-перевозчиков;
  • вида реализуемой продукции и способа реализации — для организаций общепита, в том числе ИП.

Это далеко не полный перечень факторов, влияющих на величину коэффициента К2. Такой метод разделения видов предпринимательской деятельности необходим для корректировки уровня базовой доходности и на сегодняшний день самым лучшим и оптимальным образом учитывает разницу в доходах для предприятий, предоставляющих различные услуги и реализующих продукцию.

Коэффициент К2 может как рассчитываться, так и не рассчитываться — на усмотрение региональных властей. Его значение может варьироваться в пределах 0,5-1, никогда не выходит за рамки этих значений и является неизменным на весь календарный год. Если местным приказом на 2014 год К2 не установлен, то в расчетах ЕНВД следует считать его равным единице.

Найти значение коэффициента К2 в 2014 году ИП и другие налогоплательщики могут на сайте налоговых органах для своего региона.

Коментарии посетителей
  1. Юлия:

    Заполнение и подача налоговой декларации всегда были для меня в тягость, однако, благодаря данной статье, это превратилось в легкую прогулку, настолько ясно и просто здесь все изложено… Не могу найти слов благодарности для автора — очень и очень полезная информация здесь расписана! Спасибо!

Добавить комментарий

Нуждаетесь в помощи профессионального бухгалтера?
Задать свой вопрос

Календарь бухгалтера

  • П
  • В
  • С
  • Ч
  • П
  • С
  • В
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17
  • 18
  • 19
  • 20
  • 21
  • 22
  • 23
  • 24
  • 25
  • 26
  • 27
  • 28
  • 29
  • 30
  • 31
Loading

Онлайн-сервисы

Присоединяйтесь и следите за новостями в социальных сетях